ఆదాయపు పన్ను ఆర్దిక సవత్సరం 2025-26
INCOME TAX 2025-26
Important Note for DDO's : Downloading of Form-16 (TDS/TCS) Certificate from TRACES is mandatory & only such certificates are valid. Non compliance of the same attracts penalty under the income tax Act 1961.Hence DDO's not issue manual FORM-16 to his employees.
* Income Tax Department – Online Tax Calculator (Check Your Tax)
|
Income tax slabs under new tax regime for FY 2025-26 |
|
|
Income
tax slabs (Rs) |
Income tax rate (%) |
|
From 0 to 4,00,000 |
0 |
|
From 4,00,001 to 8,00,000 |
5 |
|
From 8,00,001 to 12,00,000 |
10 |
|
From 12,00,001 to
16,00,000 |
15 |
|
From 16,00,001 to
20,00,000 |
20 |
|
From 20,00,001 to
24,00,000 |
25 |
|
From 24,00,001 and above |
30 |
|
Income tax slabs for individuals under old tax regime |
|
|
Income
tax slabs (Rs) |
Income tax rates (%) |
|
From 0 to 2,50,000 |
0 |
|
From 2,50,001 to 5,00,000 |
5 |
|
From 5,00,001 to 10,00,000 |
20 |
|
From 10,00,001 and above |
30 |
2025–26
ఆర్థిక సంవత్సరానికి న్యూ టాక్స్ రెజిమ్ (U/s 115BAC) –
పూర్తి వివరాలు
భారత ప్రభుత్వం 2020–21 బడ్జెట్లో ఆదాయపు పన్ను చట్టం,
1961 లో 115BAC అనే కొత్త సెక్షన్ను
ప్రవేశపెట్టింది. దీనిని New
Tax Regime అని
అంటారు. ఇది పాత వ్యవస్థ (Old Regime) కొనసాగిస్తూ,
కొత్త విధానాన్ని ఐచ్చికంగా ఎంచుకునే అవకాశాన్ని పన్ను
చెల్లింపుదారులకు ఇచ్చింది.
New Tax Regime ముఖ్యాంశాలు (FY
2025–26)
7 స్లాబుల టాక్స్ స్ట్రక్చర్
నూతన రెజిమ్లో 7 టాక్స్ స్లాబులు అమలులో ఉన్నాయి.
రూ.12.75 లక్షల
వరకు పన్ను లేదు
కొత్త రెజిమ్లో
- సెక్షన్ 16(ia) కింద ₹75,000 స్టాండర్డ్ డిడక్షన్
- సెక్షన్ 87A కింద గరిష్టంగా ₹60,000
రిబేట్ వర్తించడంతో
నికర ఆదాయం రూ.12.75 లక్షల లోపు ఉంటే పన్ను శూన్యం.
వయస్సుతో సంబంధం లేదు
Old Regime లో
ఉన్నట్లుగా Senior Citizen / Super Senior Citizenలకు వేరు
స్లాబులు ఉండవు.
అందరికీ ఒకే టాక్స్ రేట్లు.
చాలా డిడక్షన్లు వర్తించవు
కొత్త రెజిమ్లో పాత మినహాయింపులు
ఎక్కువగా రద్దు.
అయితే కొన్ని మాత్రం వర్తిస్తాయి:
- వికలాంగుల కన్వేయన్స్ అలవెన్స్ ₹3,000/నెల
- CPS/NPS ఉద్యోగులకు ఎంప్లాయర్ కాంట్రిబ్యూషన్ అంతా పన్ను మినహాయింపు
- అద్దెకు ఇచ్చిన ఇంటిపై చెల్లించిన హోమ్
లోన్ వడ్డీకి పూర్తి మినహాయింపు
కానీ స్వంత ఇంటిలో ఉంటూ హోమ్ లోన్
వడ్డీ రాయితీ కావాలంటే, మీరు Old Regime ఎంచుకోవాలి.
Marginal Relief — 2025–26 నుండి New Regime లో కొత్త సదుపాయం
ఇది ఈ సంవత్సరం నుండి కొత్తగా
ప్రవేశపెట్టిన ప్రయోజనం.
₹12,00,000 వరకు
ఉన్న ఆదాయం రిబేట్ కారణంగా పన్ను లేదు.
కానీ ఆదాయం ఆ మొత్తాన్ని కొద్దిగా దాటితే, భారీగా
పన్ను పడకుండా ఆదాయం పెరిగినంతకంటే పన్ను ఎక్కువ కాకూడదు అనే సూత్రంతో Marginal Relief ఇచ్చారు.
ఉదాహరణ –
1 : ఆదాయం ₹12,75,000
- ఆదాయం: ₹12,75,000
- స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ 16(ia): ₹75,000
- నికర ఆదాయం: ₹12,00,000 → పన్ను = 0 (87A రిబేట్ కారణంగా)
➡️ మొత్తం పన్ను = ₹0
ఉదాహరణ –
2 : ఆదాయం ₹12,85,000
- ఆదాయం: ₹12,85,000
- స్టాండర్డ్ డిడక్షన్: ₹75,000
- నికర ఆదాయం: ₹12,10,000
- Marginal Relief లెక్కింపు
- అదనపు ఆదాయం = ₹10,000
- పెరిగిన పన్ను = ₹61,500
- రిలీఫ్ = ₹61,500 – ₹10,000 = ₹51,500
తుది పన్ను
- పన్ను = ₹10,000
- 4% సెస్ = ₹400
మొత్తం పన్ను = ₹10,400
అర్ధం: ₹12.75 లక్షల వరకూ Marginal Relief సదుపాయం వర్తిస్తుంది.
TAX PAYER SERVICE | ||
| SERVICE NAME | LINK | GUIDLINES |
| Income tax Return Registration & Login | Click Here | Click Here |
| Status of Tax Refund | Click Here | Click Here |
| Pay Tax Online | Click Here | Click Here |
| Challan Status Inquiry | Click Here | Click Here |
| Apply for PAN | Click Here | Click Here |
| PAN Grievances | Click Here | Click Here |
| Status of PAN > NSDL | Click Here | Click Here |
| Status of PAN > UTITSL | Click Here | Click Here |
| Know Your PAN | Click Here | Click Here |
| Apply for TAN Online | Click Here | Click Here |
| Change Your TAN Data | Click Here | Click Here |
| Know Your TAN | Click Here | Click Here |
| Status of TAN | Click Here | Click Here |
| Online TAN Registration | Click Here | Click Here |
| Online Filing of TDS Return | Click Here | Click Here |
| Online PAN Verification | Click Here | Click Here |
| Income Tax Department | ||
పాత పన్ను విధానం (Old Regime) — మినహాయింపుల పూర్తి జాబితా
Old Regime తీసుకుంటే క్రింది
మినహాయింపులు వర్తిస్తాయి.
ఆదాయంగా పరిగణించే అంశాలు
జీతం + HRA + DA +
IR + మెడికల్ అలవెన్సులు + సెలవు జీతం + అలవెన్సులు + గ్రేడ్ పేకి
ఇతర భాగాలు.
ఆదాయం కాదు
GPF, GIS, APGLI, LTC, మెడికల్
రీయింబర్స్మెంట్, లీవ్ ఎన్కాష్మెంట్ మొదలైనవి.
Section 16(ia): స్టాండర్డ్ డిడక్షన్
- ₹50,000 వరకు మినహాయింపు
Section 87A: రిబేట్
- పన్ను విధించదగిన ఆదాయం ≤ ₹5,00,000 → పన్ను పూర్తిగా మినహాయింపు
ముఖ్య మినహాయింపులు (Old Regime)
1) HRA మినహాయింపు – Sec 10(13A)
రెంటు రశీదులు తప్పనిసరి.
₹1 లక్ష పైగా రెంటైతే ఇంటి యజమాని PAN తప్పనిసరి.
2) హోమ్ లోన్ వడ్డీ – Section
24(b)
- స్వంత ఇంటిపై: గరిష్టం ₹2,00,000
- ఇల్లు అద్దెకు ఇస్తే → వడ్డీ మొత్తానికి ఎగువ పరిమితి లేదు
అదనపు
సెక్షన్లు
- 80EE —
₹50,000 అదనపు డిడక్షన్
- 80EEA —
₹1,50,000 అదనపు డిడక్షన్
3) విద్యా రుణం వడ్డీ – 80E
- గరిష్టంగా 8 సంవత్సరాలు
- మినహాయింపు పరిమితి లేదు.
4) వ్యక్తిగత వికలాంగులకు — 80U
- 75% వైకల్యం → ₹75,000
- 80% పైగా → ₹1,25,000
5) ఆధారపడిన వికలాంగులకు — 80DD
- 75% వైకల్యం → ₹75,000
- 80% పైగా → ₹1,25,000
6) తీవ్రమైన వ్యాధుల చికిత్స — 80DDB
- < 60 yrs →
₹40,000
- 60 yrs →
₹1,00,000
7) చందాలు — 80G
DDO మినహాయింపు ఇవ్వరు (PM/CM
Relief Fund మినహా).
8) మెడికల్ ఇన్సూరెన్స్ — 80D
- కుటుంబం కోసం ₹25,000
- పేరెంట్స్ కోసం అదనంగా ₹25,000
- Senior Citizen అయితే ₹50,000
9) సేవింగ్స్ — 80C
గరిష్టంగా ₹1,50,000
LIC, GPF, APGLI, ట్యూషన్ ఫీజు, Stamp Duty, PPF తదితరాలు అన్నీ ఇందులోకి వస్తాయి.
10) NPS/CPS — 80CCD
- 80CCD(1) → ఉద్యోగి 10% డిడక్షన్
- 80CCD(1B) → ₹50,000
అదనపు డిడక్షన్
- 80CCD(2) → ప్రభుత్వం జమచేసే మొత్తం (పూర్తి మినహాయింపు)
80C & 80CCD పై CBDT క్లారిఫికేషన్
రెండు సందేహాలకు కూడా “అవును” అని CBDT సమాధానం ఇచ్చింది:
1.
80C పూర్తి అయిన తర్వాత కూడా CPS
contribution → 80CCD(1B) లో చూపవచ్చు.
2.
80C ఖాళీ ఉన్నా, CPS
contribution ను
o
₹50,000 → 80CCD(1B)
o
మిగిలిన
మొత్తాన్ని → 80C లో చూపవచ్చు.
11) సేవింగ్స్ అకౌంట్ వడ్డీ — 80TTA /
80TTB
- 80TTA →
₹10,000
- Senior Citizen (80TTB) → ₹50,000
12) ఎలక్ట్రిక్ వాహన రుణ వడ్డీ — 80EEB
- ₹1,50,000 వరకు మినహాయింపు
DDO లు, Form-12BB & Form-16
- January లో Form-12BB ఇవ్వాలి
- DDO లు → TDS కట్ చేసి Form-16 ఇస్తారు
- July 31, 2026 లోపు ITR ఫైల్ చేయాలి
- PAN తప్పనిసరి
సంక్షిప్తంగా
- New Regime చిన్న ఆదాయాలకు మరియు డిడక్షన్లు లేని
వారికి మంచిది.
- Old Regimeలో HRA, 80C, 80D, 24(b) వంటి డిడక్షన్లు ఎక్కువగా అవసరైనవారికి అది ప్రయోజనకరం.
- FY 2025–26 నుండి నూతన Marginal Relief వల్ల ₹12–12.75 లక్షల మధ్య ఆదాయాలకు పన్ను భారం గణనీయంగా
తగ్గుతుంది.